Сделать заказ

Опыт работы 5 лет

Клиенты нас советуют своим партнерам

Делаем все работы под «ключ»

Есть все сертификаты и дипломы

Срочное вступление в СРО с гарантией
Главная » Блог » Кадастровый налог на недвижимость

Кадастровый налог на недвижимость


Правила уплаты налога на имущество по кадастровой стоимости

Последние поправки в налоговое законодательство наводят на мысль о полном реформировании этой сферы.

Того требует сложная экономическая ситуация в стране и стремление увеличить бюджетные поступления. Правительство идет по пути ужесточения собираемости обязательных платежей, поднимает налоговые ставки. И тут проще всего «прижать» владельцев недвижимости.

Правила оплаты для юридических и физических лиц

Имущественный налог находится в ведении регионов. В 2019 году, до 1 декабря, вносятся платежи за период-2018.

Физические лица

Заплатить налог придется любому человеку, в чьей собственности есть недвижимость, указанная в ст.401 НК.

Базой начисления признается кадастровая оценка по ЕГРН (ст. 403 гл.32). Обязательно учитываются законные пути уменьшения платежной суммы.

Юридические лица

Организации и предприятия всех форм также платят налоги. Все основные моменты этого отражает глава 30 НК.

Чтобы недвижимость попала в поле зрения налоговиков, требуются всего два условия:

  • балансовый учет объекта;
  • его принадлежность к основным средствам.

А вот способ имущественного обладания у предприятия куда больше, чем у гражданина, начиная с привычной собственности и заканчивая непонятными порою для обывателя вариантами:

  • временным владением/распоряжением;
  • доверительным управлением, концессией;
  • и другими.

В целом налоговая система для юридических лиц значительно сложнее, чем «гражданские» правила. До настоящего времени многие объекты юридических собственников облагаются налогами по среднегодовой оценке.

Кадастр применим для следующего имущества:

  • административно-управленческие комплексы, торговые сооружения;
  • нежилые помещения с использованием под офисы, общепит или бытовое обслуживание;
  • недвижимость иностранных предприятий, работающих в РФ без представительств;
  • не балансовые жилые помещения (то же служебное жилье, к примеру).

Налоговая ставка имущественных платежей из кадастрового расчета находится в ведении местных органов власти, которые определяют точное значение ставки, согласно ст. 380.

Изменения в законодательной базе по данному вопросу

Громкие изменения определил ФЗ № 284 от 04.10.14 о дополнении Налогового Кодекса главою 32 «Налог на имущество физических лиц». В соответствие с п.1 ст.402 инвентаризационная оценка для исчисления недвижимости заменяется на кадастровую стоимость объекта. Фактически можно говорить о совершенно новом налоге на недвижимость.

Соответствующие поправки в законодательство начали действие 01.01.15. Тот год стал экспериментальной площадкой по отработке новых положений. Платежки за налоговый период-2015, обсчитанные по кадастровому принципу, собственники получили в 2016 г.

Для нивелирования недовольства граждан и более мягкого перехода к жесткой схеме «удовольствие» от роста налогов растянули во времени до 2020 года:

  • в предстоящие 5 лет ставки растут за каждый год на 20%;
  • применяются понижающие коэффициенты;
  • регионы подключаются поэтапно в зависимости от экономической обоснованности реформ (то бишь, платежеспособности населения и числа бюджетных «дыр»).

Основные направления ФЗ № 335, принятого в ноябре прошлого года, удивили тем количеством изменений, которые коснулись налогов на имущество. Довольно неприятным сюрпризом для многих явилось налогообложение для категорий лиц, выступающих плательщиками ЕНДС с 1 января 2018 года. Правило действует и в 2019 году. Если до этого момента перечисление было обязательным для организаций, работающих по общему режиму отчислений, ЕНДВ, УСН и по патентной форме, то теперь нововведения коснулись и производителей товаров сельскохозяйственной группы.

В то время как для организаций налог стал обязателен только на имущественные объекты, облагаемые кадастровой стоимостью, для тех, кто относится к категории плательщика НДС – он введен абсолютно по всем формам имущества, как движимого, так и недвижимого.

С этого года налоговая нагрузка вырастет не только в области ввода НДС, но и вводе бюджетных отчислений на все основные средства, не имеющие прямого отношения к сельскохозяйственной сфере.

Кроме того, новый закон регламентирует, что физические лица теперь будут отчислять 0,1% от кадастровой стоимости недвижимого имущества.

Ставки

Определены следующие величины:

Оценка имущества (рублей)Налог (%)
До 10 000 0000,1
От 10 000 000 до 20 000 0000,15
От 20 000 000 до 50 000 0000,25
От 50 000 000 до 300 000 0000,35
От 300 000 0003
гаражи/машино-места0,1
частное незавершенное строительство 0,3
прочая недвижимость0,5

По замыслу тяготы новой системы в первую очередь почувствуют владельцы дорогостоящей элитной недвижимости. Повышение для собственников строений среднего класса и эконом не столь значительны.

Так считается. Однако на первом ценовом уровне самый широкий диапазон социальной принадлежности людей. В трехкомнатной квартире могут проживать многодетная малообеспеченная семья, а в «однушке» – не требовательный к условиям бизнесмен.

Отметим, что приведенные в таблице ставки являются базовыми для регионов. На местах законотворческая власть вправе их изменять.

Как и ранее, в текущем году ставки увеличены в основном для собственников дорогостоящих объектов недвижимости, остальные категории владельцев жилья повышение практически не коснулось.

Виды объектов недвижимости

До изменений мы все платили налог за четыре категории «недвижки»:

  • квартиры;
  • дома ИЖС;
  • комнаты;
  • гаражи.

Поскольку в последние годы в собственности граждан обозначились абсолютно новые формы владений, привычный список пополнился следующим имуществом (ст. 401):

  • машиноместа;
  • дачи и подобные им постройки на участке;
  • объекты недостроя;
  • единый недвижимый комплекс (ЕНК) – включает несколько построек, объединенных технологически и по расположению в одну систему правоустанавливающими документами собственника (ст. 133.1 ГК РФ).

Регионы применения

Для граждан

В настоящее время большинство регионов перешло на новую налоговую схему – 61 субъект.

Процесс реформирования происходил так:

  1. С 2015 года схема запущена в качестве «пилотного» проекта в 28 регионах страны. Список «первопроходцев» открыли Бурятия, Ингушетия, респ. Коми, Забайкальский край, Удмуртия, Татарстан, г. Москва и некоторые другие регионы страны с приемлемым качеством жизни населения.
  2. На следующий год налоги по кадастру начали взимать еще в 21 субъекте. В 2017 году реформы пришли в Оренбуржье, Адыгею, в Карелию, в Астраханскую, Мурманскую, Орловскую и Тамбовскую области, в Еврейскую область и Чукотскую автономию.
  3. В 2019 году актуально действие программы в 57 регионах РФ. Список пополнил ряд крупных промышленных областей, где качество жизни населения на порядок выше.

Для юридических собственников

Здесь изменения не столь стремительны: в регионах не торопятся применять законодательные новшества.

Кадастровая стоимость для административных объектов, торговых и деловых центров по налоговым периодам применяется следующим образом:

  • 2015 – ввели 29 регионов;
  • 2016 – подключились 19 субъектов;
  • 2017 – список дополнили 8 местностей;
  • 2018 — список субъектов федерации, где изменения, принятые на законодательном уровне, вступили в силу и активно применяются, составляет 64 региона, что в 2,5 раза больше, чем в 2015.

Предоставление льгот и вычетов

В «бочке дегтя» есть «капля меда» – инициаторы новой схемы налога сохранили применяемые налоговые преференции.

Налогоплательщикам по-прежнему предоставляется возможность уменьшить налоговые расходы, а то и вовсе не платить.

Категории льготников

Статья 407 НК определяет круг лиц, полностью освобожденных от имущественных платежей.

В списке льготников:

  • Ветераны всех категорий;
  • инвалиды 1 и 2 группы;
  • инвалиды детства;
  • граждане, пострадавшие от радиации после различных аварий на гражданских объектах;
  • лица, принимавшие участие в термоядерных испытаниях особого риска;
  • ликвидаторы ядерных аварий на военных объектах;
  • члены семьей военнослужащих, погибших на службе;
  • пенсионеры;
  • представители творческих профессий в отношении объектов, используемых непосредственно в такой деятельности;
  • физлица – на хозяйственные постройки до 50 «квадратов», находящиеся на садово-огородных участках, под ИЖС.

Государство пресекает попытки переоформления недвижимости на льготника. Поэтому исключения предоставляется на один объект каждого типа недвижимости по выбору собственника. Если же он не делает этого, ФНС поможет определиться, но не в пользу льготника.

Таким образом, можно одновременно не платить за дом, квартиру и гаражный объект, но вот избежать платежей сразу за две квартиры не выйдет.

Налоговые вычеты

Уменьшить налоги может каждый путем снижения налогооблагаемой площади.

Вычеты предоставляются на такие типы недвижимости (в кв. метрах):

  • комнаты – 10;
  • квартиры – 20;
  • частный дом – 50.

Это общероссийские нормы. Муниципалитеты и власти городов с федеральным статусом вправе увеличивать вычеты.

На практике процедура осуществляется путем вычета из общей оценки кадастровое начисление за льготную площадь. Иногда применение вычетов приводит к отрицательному значению. Собственник может порадоваться: налоговая база считается равной нулю, и платить ничего не придется.

Порядок расчета

Кадастровая стоимость устанавливается субъектом с применением 135-го закона «Об оценочной деятельности».

Периодичность пересмотра:

  • 3 года в городах федерального значения;
  • 5 лет – для других регионов.

Узнать актуальную стоимость можно на портале Росреестра через раздел справочной информации. Также можно обратиться к сервису налоговой службы. Но для этого понадобится кадастровый номер объекта.

Собственник не обязан считать налог на свою квартиру самостоятельно. За него это сделает налоговая служба и уведомит соответствующей квитанцией. Однако, в связи с последними изменениями, лучше заранее узнать сумму, которую предстоит выложить в бюджет.

Налоговый расчет по новой схеме проводится с применением формулы:

Н = (Н1*СК – Н2*СИ) *К + Н2*СИ

Где:

  • Н – итоговая сумма платежа;
  • Н1 – кадастровая оценка недвижимости;
  • СК – ставка по кадастру;
  • Н2 – инвентаризационная стоимость;
  • СИ – ставка инвентаризационного налога;
  • К – коэффициент.

Коэффициенты понижения: 2016 – 0,2; 2017 – 0,4; 2018 – 0,6; 2019 – 0,8. Собственники выходят на 100-процентную оплату по кадастру без понижения к 2020 г., после чего платеж считается как умножение кадастровой стоимости на ставку за минусом налогового вычета.

Алгоритм вычислений:

  • определяем размер налога от кадастра;
  • считаем инвентаризационный платеж;
  • определяем разницу между этими показателями;
  • полученный результат умножаем на коэффициент понижения;
  • к итогу прибавляется инвентаризационный налог.

Пример

Рассмотрим перечисление в 2019 году за период 2018.

Данные объекта:

  • S квартиры – 50 квадратов, оценочная  стоимость по кадастру – 2,5 млн рублей;
  • инвентаризационная оценка – 250 000 рублей;
  • ставка налога по кадастру и по инвентаризации равны и составляют 0,1%;
  • с учетом вычета в 20 «квадратов» расчетная площадь составит 30 кв. м.

Определим налогооблагаемую базу стоимости: 2500000 * 50 / 30 = 1500000 рублей. Кадастровый налог равен 1500 рублей (1500000 * 0,1 / 100), инвентаризационный платеж – 250 рублей (250 000 * 0,1 / 100).

В результате собственник заплатит 450 рублей: (1500 – 250) * 0,2 + 250.

Порядок оспаривания оценочных действий

Массу вопросов вызывает кадастровая оценка. Часто показатель прилично завышен.

Особенно это касается домов старой постройки: 60-х и 70-х годов. Морально и физически эти строения устарели: амортизационный износ превышает половину их реальной стоимости. Но у государственной системы иное мнение: домик-то, оказывается, еще в цене. На практике продать дом за такие деньги не реально, зато налог получается внушительный. Несоответствия характерны и для более «молодых» объектов.

Поэтому логичен вопрос: можно ли оспорить кадастровую оценку недвижимости при ее завышении? Закон такую возможность предоставляет, но придется проявить настойчивость.

Предоставляется два способа:

  • обращение с иском в судебные инстанции;
  • комиссионное разрешение споров в местном подразделении Росреестра. Ознакомиться с порядком оспаривания можно на ведомственном сайте.

Другая возможная ситуация – ошибки в начислении платежа. Но их обнаружить сможет человек, осведомленный о порядке расчета налога и своих правах на применение льгот.

Восстановить справедливость не сложно:

  • направляется письменная претензия в подразделение ФНС по месту своей регистрации или через личный кабинет налогового портала. В обращении нужно перечислить ошибки в расчете, указать основания для предоставления льгот (если таковые есть). Завершается претензия требованием возврата переплаты;
  • представители ведомства обязаны дать письменный ответ;
  • при несогласии с отрицательным решением или если обращение проигнорировано, нужно идти в суд.

Налоги – платят, права — отстаивают

При введении кадастровой схемы имущественного налога инициаторы ссылаются на мировой опыт. Однако в российских условиях основная доля платежей придется на граждан с невысокими/средними доходами. Помните, от налога вас никто не освободит, а вот подойти к вопросу разумно по силам любому собственнику.

Рекомендуем перед приобретением новой квартиры поинтересоваться, кроме всего прочего, размером имущественного платежа от кадастра. Информацию можно получить самостоятельно через Росреестр или МФЦ.

Получив же платежку из налоговой, оцените критично сумму к уплате. Возможно, кадастровая стоимость завышена. Тогда оспаривайте и не платите лишнего.

Новшества 2019 года

С 1 января 2019 года вступил в силу закон, подписанный Президентом РФ, которым теперь корректируется механизм исчисления налога по кадастровой стоимости (налог на имущество, земельный налог).

Отменяется коэффициент 0.8, то есть коэффициент будет доходить до значения 0.6 и увеличиваться не будет. Также изменения вводят ограничение в 10% в части увеличения суммы налога к платежу за прошлый год, кроме того они исключают возможность пересчета налога «задним числом», если корректировка не приводит к уменьшению платежа.

С 2019 года если налогоплательщик сумел доказать, что кадастровая стоимость была рассчитана неверно, то закон обязывает использовать при расчете налога измененную кадастровую стоимость именно момента, когда ошибочная стоимость начала применяться.

Ежегодное увеличение суммы налога на имущество, рассчитанной по кадастровой стоимости теперь ограничено 10%.

О новых правилах уплаты взносов за объекты недвижимости смотрите в следующем видеосюжете:

Рекомендуем другие статьи по теме

posobie-help.ru

Как правильно рассчитать налог на недвижимость и стоит ли оспаривать кадастровую стоимость? | Финансы и инвестиции

Инвентаризационная стоимость представляет собой стоимость, рассчитанную БТИ в соответствии с Приказом Минстроя России №87 от 04.04.1992 г. Фактически она представляет собой восстановительную стоимость имущества (рассчитанную исходя из стоимости материалов на момент строительства) с учетом износа, скорректированную на различные коэффициенты. В ней отражаются площадь самого помещения, тип дома, год постройки и ввода в эксплуатацию, однако не учитываются такие факторы как местонахождение объекта и стоимость земельного участка под ним, его транспортная доступность, степень комфортности и т.п.

Оценка кадастровой стоимости предполагает определение рыночной стоимости и, соответственно, учет всех описанных выше факторов.

В связи с этим максимальные различия между инвентаризационной и кадастровой стоимостью будут в отношении относительно старых объектов, расположенных на наиболее привлекательных (и дорогостоящих) земельных участках (например, в центре города). Разница в инвентаризационной и кадастровой стоимости новостроек будет существенно меньше. Особенно существенная разница наблюдается в Москве, где стоимость объекта может возрасти в 30-40 раз.

Узнать инвентаризационную стоимость имущества может только собственник имущества, лично обратившись в БТИ. Информацию о кадастровой стоимости имущества можно получить на сайте Росреестра (например, в разделе «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online».

Для определения налоговой базы стоимость имущества корректируется на налоговые вычеты и льготы, устанавливаемые Налоговым кодексом и местными нормативно-правовыми актами.

Как изменились ставки?

Базовые ставки по налогу на имущество и основные льготы зафиксированы в Налоговом кодексе РФ. При этом ставки и льготы по налогу могут корректироваться (в пределах, установленных Налоговым кодексом РФ) местными нормативно-правовыми актами, а в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — законами соответствующих городов.

Понижающие коэффициенты

После перехода на расчет исходя из кадастровой стоимости уровень ставок налога (0,1-2%) остается прежним, а база для расчета налога существенно увеличивается: как правило, кадастровая стоимость в несколько (а иногда и в десятки) раз превышает инвентаризационную. В связи с этим Налоговым кодексом РФ установлены понижающие коэффициенты, которые применяются к разнице между суммой налога, рассчитанной по новым правилам, и суммой налога, рассчитанной в последний год применения старых правил. Понижающие коэффициенты применяются в течение первых четырех лет после перехода на новые правила и составляют: 0,2 — в первый год, 0,4 — во второй год, 0,6 — в третий год и 0,8 — в четвертый год. Начиная с пятого года (например, в отношении Москвы — с 2019 года) налог уплачивается в полном размере.

Как оспорить кадастровую оценку?

С переходом на расчет налога на имущество исходя из рыночной стоимости сумма, подлежащая уплате, неуклонно растет. Это связано как с постепенной отменой понижающих коэффициентов, описанных выше, так и с резким одномоментным повышением стоимости объекта.

Предполагается, что кадастровая оценка должна отражать рыночную стоимость объекта. В то же время, на практике у собственников зачастую возникают сомнения в объективности кадастровой оценки и желание ее оспорить.

Обжаловать величину кадастровой стоимости можно в комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости (при территориальных управлениях Росреестра) или в судебном порядке.

Плюсы обращения в комиссию:

  • быстрое рассмотрение спора (в течение месяца) (в судебном порядке — 2 месяца с возможностью дополнительного продления);
  • отсутствие судебных расходов (например, на госпошлину, судебную экспертизу);
  • возможность оспорить решение комиссии, если оно не устроит заявителя, в судебном порядке (однако присутствует также вероятность оспаривания решения, вынесенного комиссией в пользу физического лица, органами местного самоуправления).

В то же время:

  • статистика удовлетворения требований комиссией (около 50%) несколько ниже, чем судами (около 60%);
  • при положительном решении комиссии потенциальное снижение стоимости, как правило, ниже, чем при решении суда (комиссия — 10-20%, суд — около 40%). При этом стоит учитывать, что и суд при вынесении решения, скорее всего, не будет основываться на отчете оценщика, предоставленном истцом, а назначит судебную экспертизу, которая обычно дает промежуточную величину.

Несколько примеров из реальной практики рассмотрения дел в суде:

  • Объект: жилой дом площадью 286 кв. м. Изначальная кадастровая стоимость — 38,2 млн рублей; рыночная стоимость по оценке истца — 11,8 млн рублей; а судебная экспертиза оценила рыночную стоимость в 14,2 млн рублей.
  • Объект: квартира площадью 190,3 кв. м, квартира площадью 157,4 кв. м. Изначальная кадастровая стоимость — 51,6 млн рублей и 42,7 млн рублей; рыночная стоимость по оценке истца — 27,8 млн рублей и 21,7 млн рублей; результат судебной экспертизы — 48,9 млн рублей и 39,4 млн рублей.

За и против обжалования

На практике оспаривать кадастровую стоимость имущества стоит, если ее пересмотр даст возможность получить выгоду от налоговой экономии. Для этого следует оценить как общий размер налоговой экономии (т.е. как изменится сумма подлежащего уплате налога), так и затраты на пересмотр кадастровой стоимости.

При оценке налоговой экономии нужно обратить внимание на следующие факторы:

  1. Применяется ли кадастровая стоимость для расчета налога по конкретному имуществу? Помимо налога на имущество, в настоящее время кадастровая стоимость служит базой для расчета земельного налога (в отношении земельных участков) и налога на доходы физических лиц от продажи недвижимого имущества (если указанная в договоре цена продажи имущества меньше, чем его кадастровая стоимость, умноженная на коэффициент 0,7 («расчетная стоимость»), то налог на доходы рассчитывается исходя из такой расчетной стоимости). Если кадастровая стоимость уже определена, но еще не применяется для расчета налога, суд может отказать в ее изменении.
  2. Действительно ли кадастровая стоимость завышена по отношению к рыночной? Получить ответ на этот вопрос могут помочь как оценочные организации, предоставляющие подобные услуги, так и общедоступная информация, в том числе данные Росреестра об оценке рыночной стоимости объектов недвижимости в различных регионах.
  3. На какой период будет распространяться эффект от изменения кадастровой стоимости? Кадастровая стоимость подлежит регулярному пересмотру (не чаще одного раза в 3 года (2 года применительно к Москве и Санкт-Петербургу) и не реже одного раза в 5 лет), поэтому максимальный эффект будет иметь оспаривание кадастровой стоимости сразу после ее установления или пересмотра. Измененная по результатам обжалования кадастровая стоимость учитывается начиная с того года, в котором было подано заявление налогоплательщика о несогласии с установленной стоимостью. После пересмотра кадастровой стоимости ее величину нужно оспаривать заново.
  4. Нет ли каких-либо дополнительных осложняющих факторов? Например, отказ в пересмотре кадастровой стоимости вероятен, если объект снят с кадастрового учета (например, в случае сноса строения либо объединения или разделения земельных участков).

Сколько придется потратить на обжалование?

Расходы, связанные с оспариванием кадастровой стоимости, включают в себя:

  • стоимость подготовки отчета об оценке рыночной стоимости объекта. Она зависит от характеристик и площади объекта, а также от статуса оценочной организации (например, оценка стоимости квартиры площадью менее 100 кв.м. — от 15 000 рублей);
  • стоимость судебной экспертизы (если суд не будет удовлетворен качеством отчета об оценке). Она также варьируется в зависимости от характеристик объекта и может в некоторых случаях достигать 100 000 рублей и более;
  • государственную пошлину — 300 рублей с физического лица;
  • стоимость юридических услуг по подготовке документов и представлению интересов истца — от 50 000 рублей.

В случае вынесения судом решения в пользу истца судебные расходы и расходы на юриста должны быть возложены на ответчика, однако на практике далеко не все расходы реально возмещаются. Например, суд может возложить на истца стоимость судебной экспертизы и уменьшить заявленные истцом расходы на юриста.

Уменьшить расходы может помочь объединение усилий с соседями по многоквартирному дому или поселку, однако в настоящее время в судебной практике практически нет коллективных исков от граждан об оспаривании кадастровой стоимости.

В целом, законодательство построено таким образом, чтобы максимально сократить возможности граждан по оспариванию кадастровой стоимости. В большинстве случаев это могут себе позволить лишь собственники крупных объектов. Кроме того, возможность регулярного (в том числе в течение переходного периода) пересмотра кадастровой стоимости в значительной степени снижает эффект от понижающих коэффициентов и оспаривания кадастровой стоимости и приводит к фактическому увеличению взимаемого налога.

www.forbes.ru

В 2017 году при расчете налога на недвижимость используется вместо инвентаризационной кадастровая стоимость имущества. | ФНС России | 31 Белгородская область

www.nalog.ru

Налогообложение недвижимости по кадастровой стоимости

Владельцы недвижимости ежегодно облагаются налогами за свои квадратные метры.

Вносить взносы в государственную казну обязаны не только юридические, но и физические лица. С 2015 года стали рассчитывать налог на недвижимость по кадастровой стоимости объекта. Кадастровая оценка недвижимости производится ЕГРН.

Каждый плательщик имеет право на уменьшение налоговой суммы за счет использования законных путей – применения понижающих коэффициентов. К тому же граждане могут оспаривать установленную кадастровую стоимость жилой площади, если для этого есть основания и доказательства.

Понятие имущественного налога

Налоговый кодекс РФ регулирует вопросы налогообложения. Глава 30 этого нормативного акта посвящена начислению и взиманию налоговых взносов с юридических лиц, а 32-я регламентирует порядок взимания платы с физических лиц. Налог на имущество уплачивается всеми физическими и юридическими лицами, которые обладают какой-либо недвижимостью, располагающейся на территории РФ. Эти отчисления взимаются с владельцев ежегодно.

Налог на имущество – это плата в государственный бюджет за право обладать имуществом. Данный вид взносов относят к местным отчислениям, поэтому местные власти сами регулируют, когда и в каком объеме они должны быть уплачены. На сегодняшний день далеко не все субъекты федерации перешли на новый вид исчисления налога на недвижимость. Необходимо учитывать, что основы налогообложения закладываются на федеральном уровне в НК РФ. Местные органы самоуправления обязаны, прежде всего, ориентироваться на данный нормативный акт, а также на другие действующие документы, и на их основании исчислять размер взносов.

Кадастровая стоимость

До конца 2014 года налог на имущество определялся в соответствии с инвентаризационной оценкой имущества, но начиная с 1 января 2015 года все изменилось. Перелом в налогообложении ознаменовался принятием нового Федерального закона №284, который внес изменения в НК РФ и дополнил его главой 32. В статье 402 закреплено, что налог, на недвижимость физических лиц начиная с 2015 года будет рассчитываться исходя из его кадастровой стоимости, а не инвентаризационной оценки имущества, как это было ранее.

Начиная с 1 января 2015 года, изменения введены в силу, но не стали применяться повсеместно в полном объеме. Был разработан долгосрочный план по внедрению нововведения в действие.

Полные налоговые отчисления будут удерживаться со всех владельцев недвижимости только с 2020 года, а пятилетняя разница должна способствовать постепенному росту взимаемых сумм, что позволит смягчить финансовый удар и выработать некоторую привычку к новому налогообложению. План внедрения выглядит следующим образом:

  1. Каждый год, начиная с 2015, ставка налога возрастает на 20%, к 2020 она достигнет 100% объема.
  2. Применяются специальные понижающие коэффициенты.
  3. Не все регионы включаются в программу с первого дня, все зависит от экономической ситуации в данном округе и обоснованности таких отчислений на сегодняшний день.

Повышение налогообложения в сфере недвижимого имущества вызвано необходимостью увеличить налоговую нагрузку населения и таким образом пополнить местные бюджеты дополнительным финансированием.

Получение информации

Новое налогообложение подразумевает принципиально иной подход к расчетам взносов по недвижимости, а это вызывает немало вопросов у плательщиков. Для физических лиц самостоятельные расчеты не применяются, эту работу выполняют налоговые инспекторы, которые сами высчитывают сумму взноса и оповещают о ее размере и дате внесения денежных средств в бюджет каждого отдельного гражданина. Но платить вслепую не только нерационально, но и в корне неверно, каждый человек должен понимать, почему ему начислена та или иная сумма, куда ее следует оплачивать и что будет при несовершении платежей.

Плательщик должен четко понимать, куда следует обратиться за получением информации о:

  1. Кадастровой стоимости своего имущества.
  2. О размере исчисленного налогового взноса.

Для граждан эти два вопроса являются звеньями одной цепи, но на деле получить ответы на них можно в совершенно разных местах.

О кадастровой стоимости

Кадастровая стоимость объекта имущества – это сумма, которая была определена государственными органами в рамках проведенной оценки. Для становления кадастровой стоимости разработаны конкретные способы и методы, которые позволяют учесть индивидуальные особенности объекта и исходя из них определить его реальную цену. Если по каким-либо причинам сделать это не удается, за основу берется рыночная цена оцениваемого имущества.

Оценкой стоимости объектов недвижимости занимается Росреестр, а все данные вносятся в общую базу ЕГРН.

Налоговая инспекция получает сведения для расчета налоговых взносов из базы ЕГРН. Собственник недвижимости также может получить эту информацию, чтобы иметь возможность сверить данные и произвести проверку выставленной суммы налога.

Уточнить кадастровую стоимость имеющейся недвижимости можно непосредственно в ЕГРН. Для этого понадобится дать официальный запрос, ответ на который выдается бесплатно по происшествии 5-7 дней. Но есть метод более простой и быстрый, через официальный электронный ресурс Росреестра. Любой гражданин может зайти на сайт и ввести в поисковую строку кадастровый номер объекта, после чего получит мгновенный результат в виде данных о недвижимости, в том числе о его кадастровой стоимости. Этот метод не только мгновенный, но и бесплатный.

О налоге

Нововведения 2015 года вошли в жизнь налогоплательщиков в 2016 году, когда им рассчитали имущественные взносы по-новому. Новшества коснулись не только самого расчета, но и способа оповещения граждан о дате взносов и их размере. Ранее всем собственникам рассылались бумажные квитанции, на сегодняшний день население делится на две группы: зарегистрированные на портале Госуслуг и те, кто не пользуется еще данным сервисом. При наличии регистрации на сайте Госуслуг все квитанции на оплату будут приходить в электронном виде на личный кабинет гражданина. В связи с нововведением, многие плательщики не получили счетов вообще.

Оповестить налогоплательщика по правилам следует не позднее, чем за 30 дней до конечной даты выплаты. Если счет получен не был, то гражданин может самостоятельно узнавать, сколько будет составлять размер выплат. Сделать это можно несколькими способами:

  1. Лично явиться в налоговую инспекцию и получить сведения.
  2. Позвонить в ФНС.
  3. Зайти на сайт ИФНС и узнать информацию самостоятельно там.
  4. На портале Госуслуг, но только после официальной регистрации.

Во всех случаях источником данных является налоговая служба РФ.

Плательщики

Согласно Налоговому кодексу РФ платить имущественные взносы обязаны все владельцы недвижимости. Условно их можно разделить на:

  1. Юридических лиц.
  2. Физических лиц.

Для каждой группы установлены свои правила расчетов налоговых взносов.

Юридические лица

Юридические лица, владеющие собственной недвижимостью, зарегистрированной на балансе организации, облагаются ежегодными налоговыми взносами. Согласно статье 373 НК РФ, налогоплательщиками не считаются:

  • FIFA и дочерние организации FIFA.
  • Национальные футбольные ассоциации.
  • Организационный комитет “Россия-2018”.
  • Производители медиаинформации FIFA.
  • Поставщики товаров (работ, услуг) FIFA.

Налоговые льготы распространяются только на то имущество, что непосредственно использовалось для проведения мероприятий по организации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года. Наиболее точный список приведен в Федеральном законе №108-ФЗ от 07.06.2013 года.

Иностранные организации также подпадают под действие данной статьи НК РФ, если они признаны постоянным представительством в России и приобрели имущество на ее территории.

Граждане

Физическими лицами признаются следующие категории граждан:

  1. Работающие по найму лица.
  2. Нетрудоустроенные.
  3. Индивидуальные предприниматели.
  4. Лица, имеющие частную практику.

Субъектом налогообложения становится человек, который владеет имуществом и зарегистрировал свои права в государственном реестре недвижимости.  Важно, чтобы объект налогообложения входил в перечень облагаемого имущества. Недвижимость, которой владеют сразу несколько лиц по праву общей долевой собственности, облагается налогами в том же порядке, но каждый владелец получает отдельный расчет, пропорционально своей доле имущества. При общей совместной собственности между хозяевами обязательства разделяются в равной степени.

Индивидуальные предприниматели, работающие в спецрежимах ЕНВД, УСН, ПСН, ЕСХН, уплачивают имущественные налоги по ставкам для юридических лиц только на ту недвижимость, что используется ими для осуществления предпринимательской деятельности. ИП на ОСН оплачивают взносы по ставкам юрлиц в отношении всего имущества, которое принадлежит им на праве владения.

Виды имущества

До введения изменений граждане обязаны были платить имущественные взносы лишь за некоторые объекты недвижимости. В частности к ним относились:

  1. Частные дома, входящие в индивидуальный жилой фонд.
  2. Квартиры.
  3. Комнаты.
  4. Гаражные помещения.

Расширений форм владений недвижимостью привело к пополнению данного списка. В соответствии со статьей 401 НК РФ в перечень включили также:

  1. Машино-места.
  2. Единый недвижимый комплекс, который состоит из нескольких построек, объединяющихся в одну систему.
  3. Объекты незавершенного строительства.
  4. Другие сооружения, здания или помещения.

В соответствии с новым законодательством жилые постройки, классифицируемые как дачи, садовые домики или иные сооружения, предназначенные для ведения личного подсобного хозяйства, приравниваются к жилым помещениям и подлежат налогообложению в том же порядке.

Не облагаются взносами только те помещения, что располагаются в многоквартирном доме и входят в состав имущества общего пользования.

Правила расчета налога

Имущественный налог рассчитывается по следующей формуле:

(КС – НВ) * ДИ * СН = НО

где;

КС – кадастровая стоимость объекта имущества,

НВ – налоговый вычет, применяемый в данном случае,

ДИ – доля в имуществе,

СН – ставка по налогу,

НУ – налог к оплате.

Кроме того, вы можете воспользоваться онлайн-калькулятором, куда достаточно будет ввести лишь все исходные данные.

Определить кадастровую стоимость несложно, а вот с налоговыми вычетами все не так однозначно. Существует установленная градация вычетов в зависимости от объекта недвижимости:

  1. При владении комнатой вычитается 10 м2 из общей площади собственности.
  2. Владельцу квартиры не будет учтено 20 м2.
  3. Наличие собственного дома позволит не учитывать 50 м2.
  4. Владельцы единых недвижимых комплексов могут рассчитывать на снижение налоговой выплаты на 1 миллион рублей.

При обладании долей в недвижимости будет рассчитана сначала вся сумма налога, а затем она делится на указанные в документах части.

Ставка налогообложения устанавливается регионами самостоятельно. Она рассчитывается исходя из экономической ситуации указанной местности, а также иных важных показателей. Ее размер прописывается в местных правоустанавливающих нормативных документах. Чтобы узнать точный размер ставки, следует обратиться в местное отделение ФНС лично или зайти на их официальный сайт. На федеральном уровне установлен такой рубеж – 0,1% от кадастровой стоимости. Эта цифра применяется к общей массе объектов – квартиры, комнаты, дома, дачи, гаражи, машино-места. Существует и повышенная ставка налогообложения – 2 процента, она применяется только к элитному жилью, стоимость которого превышает 300 миллионов рублей, или к недвижимости, внесенной в специальный кадастровый перечень. Недвижимое имущество, которое не вошло ни в один, ни во второй список облагается ставкой 0,5%. В регионах указанные цифры могут снижаться или увеличиваться в зависимости от обоснованного распоряжения органов самоуправления.

Льготы по налогу

Налоговые вычеты позволяют существенно снизить размер ежегодных взносов, но, кроме них, еще есть и льготы, чтобы ими воспользоваться, следует подпадать под одну из льготных категорий. Льготы могут позволить существенно уменьшить суммы отчислений или вовсе упразднить ее. Их можно условно разделить на две основные группы: принятые на федеральном уровне и учрежденные местными органами самоуправления.

На общегосударственном уровне полностью от уплаты налоговых взносов за имеющееся имущество освобождаются:

  1. Герои СССР и РФ.
  2. Обладатели ордена Славы трех степеней.
  3. Инвалиды первой и второй группы.
  4. Инвалиды детства.
  5. Участники ВОВ.
  6. Пострадавшие от ЧАЭС.
  7. Военнослужащие, вышедшие на пенсию по выслуге лет.
  8. Испытатели ядерного и термоядерного оружия.
  9. Члены семьи военнослужащего, который погиб при исполнении обязанностей.

Региональные льготы следует уточнять по месту жительства, так как они могут серьезно отличаться в зависимости от федерального округа и населенного пункта. Чаще всего местные власти частично или полностью освобождают от выплат многодетные семьи, малоимущих граждан, детей-сирот.

Оспаривание кадастровой стоимости

Наибольшие споры в связи с нововведениями вызывает кадастровая стоимость объектов недвижимости.

Не всем налогоплательщикам понятно, по каким критериям она устанавливается и многие считают ее искусственно завышенной. Большее количество споров вызывают суммы кадастровой стоимости, которые установлены за объекты недвижимости, построенной до 1970 года. Дома, возведенные до указанного периода уже довольно старые как морально, так и физически, их амортизация превышает 50% рыночной цены, но кадастровая стоимость выставляется больше. Такие нестыковки характерны не только для старых домов, но и для новых строений. Все эти случаи объединяет одно – продать недвижимость за указанную сумму нереально, а вот налог высчитывается именно из этой стоимости.

Законодательно каждый человек имеет право отстаивать свои интересы и защищать права, но на деле оспорить кадастровую стоимость непросто, потребуется потратить немало усилий для достижения данной цели. Существует два законных пути для оспаривания:

  1. Обращение в суд.
  2. Подача заявления в Росреестр для комиссионного разрешения спора.

В обоих случаях следует придерживаться установленного порядка действий.

Судебная практика

Хабаровский краевой суд рассмотрел исковое заявление о пересмотре кадастровой стоимости недвижимого объекта. Истец, являющийся собственником земельного участка, площадью 3700 м2, и построенной на нем гостиницы, предъявил претензию о завышенной стоимости имущества. Он предоставил экспертную оценку независимого специалиста, который обоснованно доказал, что реальная рыночная стоимость имущества ниже кадастровой почти на 5 миллионов рублей.

Суд учел, что в соответствии с законом при возможности определить рыночную цену объекта следует ориентироваться именно на нее при внесении стоимости в кадастр. Представители государственных органов не оспаривали право гражданина на отстаивание своих интересов и снижение указанной ранее цены. На основании обоснованности иска суд удовлетворил требования заявителя.

Решение от 27 февраля 2018 г. по делу № 3А-39/2018

pravo.estate

Смотрите также